1. 稽核报告，酒店会计稽核的职责是什么？

酒店财务核算

结账。客人来前台付款结账，分为住客结账（根据通知来支付前期帐项或支付续住的押金）和离店结账（对前台收银来说，就是将客人的相关帐户结平并终结该帐户同时在电脑中做退房操作）。结账后，客人帐户的余额栏应为零，即客人消费的总数与贷项栏结算的总数相抵为零。如果不为零，出现正数的欠结额，其差额表示客人尚未结清的帐项或有待进一步结转的帐项；反之亦然。

交款编表。收银员当班工作结束前必须进行交款编表的工作，具体来说包括：

a清点现金，即清点当班所收的现款（现金、信用卡、支票等），填到交款表里，交款表/单一式两联，现金上交总出纳签收后退还交款人一联备查。采用交款表交款属于直接交款方式，即由收银员将现金直接上交总出纳。因为其有时间上的局限性，许多酒店不采用这种方式交款，而是采用把款项投入指定的保险箱方式，该方式简称“信封交款”，即设置象邮筒一样有投入口的保险箱，以便收银员在把款项装进信封密封后随时投入保险箱。该保险箱只能投入，不能随便取出，开启保险箱须两把钥匙同时插入才能打开，即由出纳和见证人打开保险箱见证信封数目和清点信封内钱款。（这样的叙述是为了是大家对信封交款程序能有个全面的了解。实际上在这一步骤里，收银员所做的只是把现金清点好，把数额填入交款信封/交款袋，投入保险箱）。

b整理帐单，具体来说是把已离店结账的账单按照现金结算收入、现金结算支出、支票结算、信用卡结算、挂帐结算等进行分类汇总整理；把入住客人的保证金付款单据、预订房间的订房金单据等进行分类整理；每一类单据整理好后，应计算出一个合计金额，把合计金额的纸带或便条附在每一类单据上面，与所属的单据捆扎在一起，以便核对。

c编制收银报告，收银员平时在入数、结账操作时，已按照各自的代码将收银情况输入到前台电脑里，所以编制收银报告的工作就比较简单了。此时，收银员只需输入自己代码，电脑即可自动打印出属于该收银员的收银报告。收银报告包括一份明细表(ACC04)、一份汇总表(ACC03)和一份结账帐户明细表(NIT5)。

d核对帐单与收银报告，把整理好的帐单与收银报告的有关项目核对，具体地说，即将出租车帐单、房间小酒吧帐单、日租及服务费帐单、扣减单、现金支出单、现金结算、信用卡结算、转账、支票等单据分别与汇总表上各项目逐一核对。如发现不符，则将不符的项目与收银明细表中相关项目核对，找出不符的原因，以便进行更正。核对离店结账帐单与结账帐户明细表是否一致，如有不符，找出原因更正。

e核对现金与收银报告，收银报告中的“现金（收进）”项目减去“现金支出”项目，其差额就是“现金应交额”（如果前台收银采用“备用金制”押金上交，则现金应交额还应加上“押金”数）。收银员在核对时，应把手中的现金加起来将其合计数与上述“现金应交额”核对，如有不符应即刻查找原因。

f送交款项、帐单、收银报告。完成上述的帐帐核对、帐表核对、表单核对、帐实核对后，将款项、帐单和收银报告（具体包括哪些报表，由酒店根据管理要求指定）交到指定的位置或人员。

6 稽核，是对上述帐单资料的查对，对上述程序的检查和控制。酒店的收入稽核一般分为夜间稽核和日间稽核。由于稽核工作在酒店收入控制中占有非常重要的地位，所以下面专门讲述。

收入的夜间稽核

1 什么是夜间稽核

夜间稽核（Night Auditor）指在夜间进行的核数工作或者从事夜间核数工作的人员。

酒店工作紧张、忙碌。收银员既要制作帐单，又要收款、退款。在这一系列工作中难免出错，加之员工的思想素质、业务水平参差不齐，也容易发生一些错弊问题。如果不进行稽核，则难以有效控制酒店收入。再者，由于客人入住、退房绝大多数集中在白天和傍晚，这段时间内各项收入总是处在不断的变动之中。如果此时进行稽核，势必给稽核工作增加了难度。而到了深夜，入住、退房的客人一般较少，酒店的各种营业活动诸如餐厅、酒吧、舞厅等，也相继关闭，这时全天的营业收入基本上已能确定下来。因此，夜间是收入稽核工作的最好的时间。

2 夜间稽核的工作目标

夜间稽核的工作对象是各收银点的收银员以及各营业部门交来的单据、报表等资料。其工作目标是通过对这些单据、报表深入细致的查对，纠正错弊、追查责任，以保证当天酒店收益的真实、正确、合理和合法。这就要求夜间稽核人员必须具有发现错弊、查找根源的丰富经验，审核单据、计算汇总的基本技能以及兢兢业业、一丝不苟的工作态度。另外，如果夜间稽核人员有着比较扎实的会计知识和技能，对圆满完成夜间稽核的工作是十分有益的。

3 夜间稽核的工作步骤和内容

夜间稽核人员一般在夜里11点左右上班，次日早上7-8点下班，且必须在次日日班人员

上班之前完成前一天全部收益的稽核工作。

夜间稽核主要分为两部分：客房收入稽核和餐饮营业收入稽核。这里我们只讲述客房收入的夜间稽核。

具体来说，其工作步骤和内容如下：

a 接管前台收银工作。深夜仍可能会有个别客人入住和迁出，这就需要夜核人员接替前台的收银工作。一些规模小的酒店，总服务台或接待台的工作，甚至夜间经理的职责都由夜核接管。

b 检查前台收银工作。如有错误按规定调整。

c 核对客房出租单据、核对房间和房价。 当日开房报表(Rec16)、换防调价报表(Rec18)。

d房租过账。过帐后应打印过租报表(Nit08)并检查是否过租正确，如有错误按规定调整。

e对当天客房收益进行试算，并终结当天收益。试算表的结构举例如下：

(一) 试算的计算公式---

今日住客欠账总额

—今日住客结清总额

= 今日住客欠账净额

+ 截止昨日住客累积欠账额

= 截止今日住客累积欠账额

2. 稽核专员是干什么的？

1、了解公司状况，熟悉各岗位要求，对于不符合不适应岗位要求的人或事，对公司提出良性建议；

2、了解公司所有体系文件，必须熟悉了解每个制程的管控重点，实际查看是否符合制程规定所在；

3、了解公司业务状况，营运状况，对有疑问提出建议。

3. 稽核工作存在的问题及整改措施？

稽核工作存在的问题主要包括以下几个方面：

1）稽核要求不清晰，缺乏标准化；

2）对于重大审计问题，缺乏透明度和公正性；

3）稽核数据收集不充分，对企业管理的支持力度不足；

4）稽核过程中缺乏标准化操作和严谨性；

5）稽核人员素质不够高，缺乏专业性和审慎性。针对上述问题，我们可以采取以下整改措施：

1）制定标准化的稽核流程，建立清晰的稽核标准；

2）设立独立的审计委员会，加强对于审计问题的透明度和公正性；

3）通过信息化手段支持稽核数据收集，提高数据质量和深度；

4）加强稽核人员的培训，提高其专业性和审慎性；

5）严格按照标准化操作程序执行稽核。这些整改措施，将有效改进稽核工作的水平，保障企业稳健持续发展。

4. 稽核岗位的职责是什么？

1、负责财务稽核和会计报告工作。

2、负责审核原始凭证、记帐凭证的签章的完整性，对不合格的记帐凭证，责成有关人员查明原因，更正处理。

3、负责审核各种明细帐、总帐和会计报告，并核对相符。

4、参加起草、修订、有关财务管理、会计核算方面的制度。

5、参与有关经济合同、协议的谈判、签订，对经济业务事项进行事前审核。

6、配合有关部门对基层单位核算制度执行情况进行指导、检查和监督。

7、协助主任加强会计基础管理工作。

8、完成月、季、年度财务报告工作。

9、办理会计证年检工作。

10、做好财务软件升级的审查，微机记帐单位的定期检查验收工作。

11、制定会计核算科目体系。

12、完成领导交办的其他工作。

5. 保险公司稽核岗做什么？

稽核监察岗位是保险公司的内部审计部门，拥有事前预防、事中监督、事后监督；促效益、促发展、促管理的职能和义务，是同监事会、独立董事一起组成企业内控体系的成员之一，要求有较为丰富的审计技能、业务技能、和管理水平，对人员的综合素质要求较高。 但是由于各家保险公司发展水平参差不齐，部分企业的稽核监察岗并没有达到预期的目的，有待于进一步发展。 由于稽核人员的培养周期较长，所以在面试时应当表述自身对工作前景的计划和预计实施步骤，如何使自己尽快适应岗位需求，成为合格的稽核人员。

6. 工厂内部稽核项目有哪几类？

工厂内部稽核项目可以分为以下几类：1. 财务稽核：主要关注公司的财务状况、财务报告的准确性和合规性，检查公司财务记录、账目、报表等，确保公司的财务数据真实可靠。2. 运营稽核：主要关注公司的生产运营过程，包括生产计划、生产流程、质量控制、原材料采购、仓储管理等方面的稽核，确保公司的运营活动符合规定和标准。3. 内部控制稽核：主要关注公司的内部控制制度和风险管理，包括审查公司的内部控制制度、风险控制机制、监督管理体系等，确保公司的内部控制能有效运作，防范风险。4. 人力资源稽核：主要关注公司的人力资源管理制度和实施情况，包括员工招聘、薪酬福利、培训发展、绩效管理等方面的稽核，确保公司的人力资源管理符合法规和公司政策。5. 合规稽核：主要关注公司的合规情况，包括法律法规、行业标准、公司章程等方面的合规要求，审查公司的合规政策、流程、行为，确保公司的经营活动合法合规。这些稽核项目旨在帮助公司发现问题、改进运营、提高效率和风险抵御能力，建立透明度和合规性，维护公司的长期发展和利益。

7. 公司外部稽核生产单位需要做那些事项？

内部稽核程序

1.稽核准备

稽核准备工作，一是要明确集合目的和范围；二是稽核前要搜集与稽核项目相关的背景资料；三是针对拟稽核项目制定稽核程式，即明确具体项目的稽核目的、集合内容、稽核顺序与抽查范围及程度；四是明确稽核人员及工作分配。

2.稽核实施

稽核实施，主要指采用调查、检查等手段查明被稽核事项真相，以明确症结之所在。依工作内容，一般分为制度稽核与做业稽核两类。

3.稽核分析

稽核分析研究工作主要内容是，找出发生问题的所有因素，分析各因素彼此之间的关系；决定各因素重要性的先后次序；研究所有可能解决方案；与相关人员沟通各种可能解决方案；选择最适当可行的方案。提出方案建议时，应站在管理者可观立场，并考虑实务上的可操作性。

4.稽核报告

稽核报告是稽核人员将稽核过程中汇集的资料、查明的事实、获得的结论与建议，具体通知相关部门或最高管理层，以助于相关部门及最高管理曾进行处理、纠正和采取有效行动。稽核报告形式主要有两种，文字报告和口头报告。

内部稽核方法

内部稽核人员，主要采用资料检查法和资产检查法。如审阅法、复核法、核对法、盘存发、函证法、观察法、鉴定法、分析法、推理法、询问法、调节法等。

1.审阅法

审阅法是指通过有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得证据的一种检查方法。通过审阅借以鉴别书面所反映的经济活动是否真实、正确、合法、合理及有效。审阅法不仅可以去的直接证据，也可以取得间接证据。运用审阅法，应注意的技巧是从有关数据的增减变动有无异常，来鉴别判断有无问题；从资料反应的真实程度，来鉴别判断有无问题；从账户对应关系是否正确，来鉴别判断有无问题；从购销活动中有无异常，去鉴别判断有无问题；从业务经办人的业务能力和思想品德，去鉴别判断有无问题。

2.复核法

包括会计数据的复核和其他数据的复核。会计数据的复核，主要是指对有关会计资料提供的数据指标的复核。其他数据的复核主要是对统计资料所提供的一些主要指标进行复核。

3.核对法

核对法，是指将书面资料的相关记录之间，或是书面资料的记录与实物之间，进行相互勾对以验证其是否相符的一种查账方法。按照复式记账原理，核算的结果，资料之间会形成一种相互制约关系。若被有关人员造成无意的工作差错或是故意的舞弊行为，都会使形成的制约关系失去平衡。

4.盘存法

盘存法，是指通过对有关财产物资的清点、计量，来证实账面反应的财物是否确实存在的一种查账技术。按具体做法的不同，有直接盘存法和监督法两种。

5.函证法

函证法是指查账人员根据稽核的具体需要，设计出一定格式的函件并寄给有关单位和人员，根据对方的回答来获取某些资料，或对某问题予以证实的一种检查方法。函证法按要求对方回答方式的不同，又有积极函证和消极函证两种。

6.观察法

观察法是指检查人员通过实地观看来取得证据的一种技术方法。观察法结合盘点法、询问法使用，会取得更加的效果。